УСН и Патентная система
ИП Патентная Система УСН Изменения ЕНВД Книга Доходов и Расходов
.
.
Сравнение Режимов
УСН (Доходы) и Патентной Системы
В ПСН есть много , что делает этот спецрежим привлекательным:
- отсутствие отчетов и деклараций (достаточно только вести специальную Книгу учета доходов),
- заранее известна величина налоговых платежей,
- есть возможность не применять ККТ;
- размер патентного платежа известен заранее;
- платеж не зависит от доходов предпринимателя.
Есть и минусы:
- предприниматели на патенте не могут уменьшать его стоимость на величину уплаченных страховых взносов;
Предпринимателям, купившим патент, нужно оплачивать его полностью и ещё перечислять страховые взносы. В ряде случаев это может оказаться менее выгодным, чем применять УСН с объектом доходы.
Патент выгодно покупать, если потенциально возможный доход, установленный для вашего вида деятельности законом субъекта РФ, в разы меньше той суммы, которую вы фактически намереваетесь заработать (см. примеры внизу страницы).
В чем УСН (Доходы) и Патентная система схожи:
- при обоих режимах не нужно вести бухучет, так как для предпринимателей он не обязателен и доходы нужно отражать в Книге учета.
Порядок заполнения этих двух книг несколько отличается:
- при УСН в Книге учета показываются не только доходы в разделе I, но и страховые взносы, уплаченные за себя и за работников, пособия по болезни, выплаченные из собственных средств. На них можно уменьшить начисленный налог при УСН.
- на патенте нет права на вычет взносов, как перечисленных за себя, так и за работников.
- ставка налога при обоих спецрежимах одинаковая - 6%.
При УСН налог рассчитывается исходя из фактически полученного дохода, а при патенте — исходя из суммы дохода, установленного в регионе.
Различия между УСН (Доходы) и ПСН
Налог рассчитывается в размере 6%:
- при УСН исходя из фактически полученного дохода;
- при патентной системе - исходя из суммы дохода, установленного органами власти.
На УСН можно ежеквартально уменьшить налог
на начисленные и уплаченные за этот период за себя и за своих работников
страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
.
.
Совмещение Режимов
При применении ПСН не предусмотрена
возможность уменьшения суммы налога на сумму
страховых взносов.
ИП на УСН, выбравшие в качестве объекта
налогообложения "доходы" и не производящие
выплаты физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей),
исчисленную за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в ПФР и
ФФОМС в фиксированном размере.
ИП, который совмещает применение УСН и патентной системы, не имеющий
наемных работников, вправе уменьшить единый налог, уплачиваемый в рамках УСН,
на всю сумму перечисленных за себя страховых взносов.
Письмо Минфина N 03-11-09/5130 и N 03-11-09/54901
ИП Патентная Система УСН Изменения ЕНВД Книга Доходов и Расходов
.
.