САМОЗАНЯТЫЕ ГРАЖДАНЕ
ИП Фиксированный платеж УСН ЕСХН ПСН
Самозанятые граждане и НПД
Налог на профессиональный доход (НПД)
Налог на профессиональный доход (НПД) — это новый специальный налоговый режим. На него можно перейти добровольно.
Самозанятые граждане платят налог по льготной ставке — 4 или 6%.
4% платится с доходов физлиц, а 6% - при работе с организациями или ИП.
. .Утвержден порядок возврата плательщикам НПД налога, уплаченного ими за 2019 год
Подавать заявление на возврат налога самозанятым не нужно. Деньги будут возвращать на основании реестра, который сформирует ФНС. Условие попадания в реестр - наличие в мобильном приложении «Мой налог» сведений о действующей банковской карте. Если привязанных карт несколько, действующая банковская карта, на которую будут перечислены деньги, должна быть указана в качестве основной.
Деньги будут перечисляться в течение 2020 года единовременно:
- не позднее 20-го числа календарного месяца - в случае выполнения условия о привязке действующей банковской карты до 5-го числа этого календарного месяца включительно;
- не позднее 20-го числа следующего календарного месяца, если сведения о действующей банковской карте были внесены в приложение «Мой налог» после 5-го числа соответствующего календарного месяца.
Сумма, которую самозанятый получит на свой счет, будет равна сумме налога на профдоход, которую получатель уплатил за налоговые периоды 2019 года по состоянию на 30.04.2020.
Источник: Постановление Правительства РФ от 29.05.2020 № 783
Принят законопроект № 953580-7, предусматривающий материальную помощь самозанятым в размере 12130 рублей, которую они смогут потратить на уплату налога в 2020 году.
На странице "Налог на профессиональный доход" создан раздел, где можно узнать о мерах поддержки самозанятых лиц
В разделе можно узнать о порядке предоставления субсидий, а также найти инструкцию по привязке банковских карт для её получения.
Возврат налога будет осуществляться в беззаявительном порядке на банковские карты, привязанные в приложении «Мой налог».
Самозанятым, которые не привязали банковские карты, необходимо это сделать в приложении «Мой налог» в разделе «Прочее» > «Платежи» > «Добавить карту».
. .Кому подходит новый спецрежим
Это граждане, которые сдают свое имущество в аренду, продаю продукцию своего производства, осуществляют юридические или бухгалтерские услуги и др.
Новый режим могут вести и несовершеннолетние от 14 до 18 лет при наличии письменного согласия своих представителей (письмо ФНС РФ от 13.02.2019 № СД-4-3/2440).
Экспериментальный режим подходит для тех, кто работает один и на себя, в то время
как статус ИП предполагает расширение бизнеса и может нанимать других работников.
Как зарегистрироваться в качестве плательщика НПД
Зарегистрироваться можно через приложение "Мой налог" по ссылке на сайте ФНС npd.nalog.ru/app или через Личный кабинет налогоплательщика.
Другие способы регистрации – через кабинет налогоплательщика "Налога на
профессиональный доход" на сайте ФНС России – lknpd.nalog.ru, а также через банки.
Новый режим имеет ряд преимуществ
Не нужно:
- представлять декларацию, так как учет доходов автоматически идет в мобильном приложении "Мой налог";
- покупать ККТ, чек тоже формируется в приложении;
- регистрироваться в качестве ИП;
- считать налог к уплате (он начисляется автоматически в приложении).
Есть возможность получить налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., а
при отсутствии дохода не платится фиксированный платеж.
Плательщики НПД могут претендовать на бесплатную медицинскую помощь, так как часть средств от уплаченного налога поступает в ФФОМС.
Можно совмещать основную работу по трудовому договору с новым спецрежимом.
Ограничения на применение режима
Размер годового дохода при этом режиме налогообложения не должен превышать 2,4
млн руб., но лимита по ежемесячным поступлениям нет и минимального порога тоже.
Препятствием к использованию НПД является также наличие трудовых отношений с
собственными работниками.
НПД нельзя применять гражданам, которые ведут предпринимательскую деятельность
в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии,
агентских договоров.
Период работы в качестве самозанятого не засчитывается в трудовой стаж, така как
плательщики налога не платят взносы на пенсионное страхование, однако можно их уплачивать добровольно.
В 2019 году для получения полного года страхового стажа нужно заплатить почти 30 тыс. руб.
. .КБК для уплаты Налога на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу)) |
182 1 05 06000 01 1000 110 |
Налог на профессиональный доход (пени) |
182 1 05 06000 01 2100 110 |
Выводы
Новый налоговый режим подойдет не каждому гражданину.
Однако начинающие свое дело, кто хочет начать попробовать работать на себя, не увольняясь с основной работы и не регистрируясь пока в качестве ИП, могут оценить достоинства НПД как временного режима и базы для дальнейшего развития своего бизнеса.
Кроме этого, так можно легализовать свой доход, не связанный с основной работой, например, от сдачи квартиры в аренду или от хобби, которое приносит доход.
Однако вряд ли налог на самозанятых может стать полноценной альтернативой другим режимам хотя бы из-за отсутствия обязанности платить страховые взносы и ограничения по сумме годовой прибыли.
Не исключено увеличение ставок по этому налогу после окончания эксперимента в 2029 году.