Туристическая Путевка Налогообложение

 Расчет Отпускных    Компенсации за Отпуск    НДФЛ - Новое    ФСС - Начисление Пособий

Оплата Организацией

Туристических Путевок для Сотрудников

Оплата организацией туристических путевок для своих сотрудников, расходов на оформление обязательной медицинской страховки облагается НДФЛ и страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ,  взносами на НС и ПЗ.

НДФЛ

  При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды определяемой в соответствии со ст. 212 и п.1 ст.210  НК РФ.

К доходам, полученным сотрудником в натуральной форме, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями или ИП  (согласно п.2 ст. 211 НК РФ):

• товаров, работ, услуг,
• коммунальных услуг,
• питания,
• отдыха,
• обучения.

Суммы полной или частичной компенсации работодателями своим работникам стоимости приобретаемых  путевок  указаны в числе облагаемых сумм (ст.217 НК РФ).

К доходам, не подлежащим обложению НДФЛ, относятся суммы, уплаченные организациями:

• за лечение и медицинское обслуживание своих работников,
• их супругов, родителей, детей (в том числе усыновленных),
• подопечных (в возрасте до 18 лет),
• бывших  работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (абз. 1 п.10 ст. 217 НК РФ).

Доход работника в виде оплаты расходов на медицинскую страховку, при приобретении  туристической путёвки, облагается налогом в общеустановленном порядке.

Организация обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание начисленной суммы налога производится  за счет любых денежных средств, выплачиваемых им налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств (п.4 ст. 226 НК РФ).

.

.

.

Страховые взносы

Страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС облагаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг.

Базой для начисления страховых взносов является сумма выплат и вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц (Закон N 212-ФЗ).

При её расчете, выплаты и  вознаграждения в натуральной форме учитываются как стоимость товаров (работ, услуг) на день их выплаты, исходя из  цен договора ( часть 6 ст.8 Закона № 212-ФЗ).

В стоимость товаров (работ, услуг) включается и НДС.

Оплата стоимости обязательной медицинской страховки, приобретённой в связи с туристической поездкой, облагается страховыми взносами в общем порядке.

Взносы на страхование

от несчастных случаев и профзаболеваний

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Базой для начисления страховых взносов является  сумма  выплат и вознаграждений, начисленных страхователями в пользу застрахованных.

Среди выплат, не облагаемых взносами, в соответствии со ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, не предусмотрена компенсация стоимости приобретения обязательной медицинской страховки при посещении иностранного государства.

Поэтому оплата туристических путевок включается в базу для начисления взносов от НС и ПЗ.

Уменьшение суммы налоговой базы

Доходы работника, не превышающие 4000 рублей за налоговый период, не облагаются НДФЛ.

Например:

• стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей (абзац 2 п. 28 ст. 217 НК РФ);
• материальная помощь, оказываемая организацией своим работникам и бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ.) 

Доход сотрудника, включаемый в налогооблагаемый доход, может быть уменьшен на 4000 руб. Этот лимит  считается нарастающим итогом с начала года.

Не подлежит обложению страховыми взносами материальная помощь, не превышающая 4000 руб. за расчетный период.

Оплату стоимости страховки работнику организация может оформить договором дарения либо выплатить на основании заявления работника в качестве материальной помощи.

. . .

Расчет Отпускных    Компенсации за Отпуск    НДФЛ - Новое    ФСС - Начисление Пособий

.

.