Пояснительная Записка к Годовому Отчету Скачать

Годовая Отчетность      Учётная Политика     Отчетность в Росстат

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К Годовому Отчету 

Общество с Ограниченной Ответственностью «ХХХ»

 

Скачать Бланк  Пояснительной Записки.xlsx  

Скачать Пояснительную Записку.docx

 

. .

1. Основные сведения об организации

 

Общество с ограниченной ответственностью  «ХХХ», юридический и фактический адрес: 

_____________________________________________________________________________

Дата государственной регистрации: «____» ____________20____г.

ОГРН: ________________

ИНН:  ________________

КПП:  ________________

 

Зарегистрировано в ИФНС России №___ по г.Москве      «___»__________      20__г. свидетельство №______________

Бухгалтерская отчетность Общества сформирована исходя из действующих в РФ правил бухгалтерского учета и отчетности и Федерального закона № 402 - ФЗ «О бухгалтерском учете».

Существенных отступлений от правил  ведения бухгалтерского учета в 20 __ г. не возникало.

Численность работающих на конец отчетного периода составила ХХХ человек.

Основной  вид деятельности Общества : _________________________________

Состав членов исполнительных и контрольных органов организации:

___________________________________________________________________ (Ф.И.О.)

Деятельность осуществлялась Обществом на протяжении всего периода 20 __ года и была направлена на получение доходов в отчетном и последующих периодах.

В 20 __ году произошло увеличение Уставного капитала за счет ___________________

 на сумму__________ руб.

Размер Уставного капитала Общества на 31.12.20 __ г. составляет ХХХХХХ рублей.

. .

2. Выручка (доходы) от реализации

 

Выручка от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления признается по __________________ в соответствии с  ПБУ 9/99 «Доходы организации».

Доходы от реализации в 20 __ году составили ХХХХХХХ руб. (без НДС): 

Доходы  за прошлые отчетные периоды составили (без НДС):

• 20 __ год –  _________ руб.;
• 20 __ год –  _________ руб.;
• 20 __ год –  _________ руб.;
• 20 __ год –  _________ руб.

 

3. Расходы, связанные с  реализацией

 

Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности (п.9 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Расходы, связанные с реализацией в 20__ году составили  ХХХХХХ  руб. (без НДС)

Для целей налогового учета сумма расходов, связанных с реализацией составила  ХХХХХ  руб.

Возникшая разница в учете производственных и управленческих расходов для целей бухгалтерского и налогового учета образовалась в связи с применением ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Сумма разницы между БУ и НУ в размере ХХ ХХХ руб. сложилась из временной разницы в размере ХХ ХХХ руб. и постоянных разниц на сумму ХХХХ руб. следующим образом:

1.          Временная разница в размере ХХ ХХХ руб. образовалась в связи с различиями учета амортизации объектов ОС для целей налогового и бухгалтерского учета.

2.          Постоянные разницы в размере ХХХХ руб.  состоят из расходов ,не принимаемых для целей НУ, а именно:

• Х ХХХ руб. амортизация ОС не принимаемая для целей НУ;
• Х ХХХ руб. расходы на _____________________ сверх норм.

Расходы, связанные с реализацией за прошлые отчетные периоды составили (без НДС):

• 20 __ год – ХХХ ХХХ руб.;
• 20 __ год – ХХХ ХХХ руб.;
• 20 __ год –   ХХ ХХХ  руб.;
• 20 __ год –   ХХ ХХХ  руб.

 

4. Финансовый результат, полученный от основных видов деятельности

 

Финансовый результат, полученный от основных видов деятельности в 20 __ году составил  Х ХХХ ХХХруб.

Для целей налогового учета сумма прибыли от  ___________ составила ХХХХХХХ руб.

 

5. Прочие доходы

 

Сумма прочих доходов в 20 __ году составила ХХХ ХХХ руб.

Для целей налогового учета сумма прочих доходов составила ХХХ ХХХ руб.

Возникшая разница в учете прочих доходов для целей бухгалтерского и налогового учета образовалась в связи с применением ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Сумма разницы между БУ и НУ в размере ХХХХ руб. представляет собой постоянную разницу,  которая состоит из ________________________________________________.

 

6. Прочие расходы

 

Сумма прочих расходов в 20 __ году составила ХХХ ХХХ руб.

Для целей налогового учета сумма прочих доходов составила ХХХ ХХХ руб.

Возникшая разница в учете прочих расходов для целей бухгалтерского и налогового учета образовалась в связи с применением ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Сумма разницы между БУ и НУ в размере ХХХ ХХХ руб. представляет собой постоянную разницу,  которая сложилась из следующих расходов, не принимаемых для целей НУ: __________________________________________________________________

. .

7. Расчеты по налогу на прибыль

 

Общество формирует в бухгалтерском учете и раскрывает в бухгалтерской отчетности информацию о расчетах по налогу на прибыль организаций в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Прибыль для целей налогообложения по налогу на прибыль в соответствии с данными регистров налогового учета и данными налоговой декларации составила ХХХ ХХХ руб.

Ставка налога на прибыль в 20 __ году составила __%. Сумма начисленного налога на прибыль по данным налоговой декларации за 20__ год составила ХХХ ХХХруб.

Сумма бухгалтерской прибыли по данным регистров бухгалтерского учета составила ХХХХХХ руб.

Сумма условного расхода отраженного в бухгалтерском учете по дебету счета 99.02.1 «Условный расход по налогу на прибыль» составил ХХХХХХ руб.

Сумма отложенных налоговых активов (далее ОНА) на начало 20 __ года составляла ХХХХХХ  руб. В течении 20 __ года произошло увеличение ОНА на сумму Х ХХХ руб. в связи с возникновением временной разницы в части амортизации ОС в размере ХХХХХ руб.

Сумма постоянных налоговых активов ( ПНА) составила в 20 __ году  ХХХХХ руб.

 ПНА возник за счет ______________________________________________________

Сумма постоянных налоговых обязательств (ПНО) составили в 20 __ году   ХХХХХ руб. ПНО возникло за счет постоянных разниц на сумму ХХХХХруб.

Текущий налог на прибыль организаций, рассчитанный в соответствии с положениями ПБУ 18/02 составляет ХХХ ХХХ руб.  и соответствует данным налоговой декларации за 20 __ год.

 

8. Финансовый результат хозяйственной деятельности

 

Финансовый результат, полученный в 20 __ году составил  ХХХ ХХХ руб.

На финансовый результат деятельности предприятия в 20 __ году повлияли понесенные и списанные на финансовый результат расходы, связанные с _________________________.

 

9. Сведения об учетной политике организации

 

Положение по учетной политике, применяемой Обществом, составлено в соответствии с положениями Федерального закона № 402-ФЗ  «О бухгалтерском учете», требованиями ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», прочими действующими положениями, указаниями, инструкциями.

Учетная политика Общества утверждена Приказом №___  от 31 декабря 20 __ г.

Первоначальная стоимость ОС Общества погашается линейным способом по нормам амортизации, установленным в зависимости от срока полезного использования ОС.

Приобретение основных средств, бывших в употреблении,  определяется по сроку полезного использования, уменьшенным на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.

Активы, в отношении которых выполняются условия, служащие основанием для принятия их к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, стоимостью не более _____ рублей за единицу отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе МПЗ и списываются в состав расходов по мере отпуска в эксплуатацию.

Общество не создает резерва на ремонт ОС.

Затраты по ремонту основных средств включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) отчетного периода.

Инвентаризация ОС производится 1 раз в 3 года.

Оценка МПЗ при выбытии осуществляется по средней взвешенной себестоимости приобретения и заготовления группы МПЗ.

Обществом не создается резерв под снижение стоимости МПЗ за счет финансовых результатов.

Стоимость специальной оснастки погашается линейным способом.

Стоимость специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, в момент передачи (отпуска) сотрудникам организации списывается единовременно.

 Резервы по сомнительным долгам Общества в отчетном году создаются по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации .

Размер резерва сомнительных долгов составляет  __________________________

Выручка от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления признается в соответствии с ПБУ 9/99.

Затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» с аналитическим учетом по видам номенклатуры, видам затрат на производство, подразделениям.

Незавершенное производство учитывается на счете 20 «Основное производство» в размере фактической стоимости.

К прямым расходам, связанным с производством и реализацией товаров собственного производства, а так же выполнением работ и оказанием услуг относятся: ____________

____________________________________________________________________

Общепроизводственные затраты учитываются  на счете 25 «Общепроизводственные расходы» и в конце месяца списываются на счет 20 «Основное производство» с распределением затрат по видам номенклатуры.

К общепроизводственным расходам, связанным с производством и реализацией товаров собственного производства, а так же выполнением работ и оказанием услуг относятся:

__________________________________________________________________________

Распределение общепроизводственных расходов, учитываемых по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы» осуществляется пропорционально выручке от реализации продукции (работ, услуг).

Управленческие расходы, учитываемые по дебету счета  26 «Общехозяйственные расходы», по окончании отчетного периода списываются непосредственно в дебет счета 90 «Реализация продукции (работ, услуг)».

Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности (п.9 ПБУ 10/99).

Стоимость покупных товаров в бухгалтерском учете формируется исходя из расходов на их приобретение. Транспортные расходы по доставке товаров учитываются отдельно на счете 44 «Расходы на продажу».

При выбытии финансовых вложений их оценка осуществляется по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.

Затраты, которые были ранее учтены организацией в составе расходов будущих периодов с отражением на счете 97, в регистрах бухгалтерского учета не переносятся. В бухгалтерском балансе данные затраты отражаются в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.

Неисключительные права на программные продукты и иные аналогичные нематериальные объекты, не являющиеся нематериальными активами согласно ПБУ 14/2007 учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов» и списываются на затраты ежемесячно равными долями в течение срока течение срока действия договора (п.39 ПБУ 14/2007).

В бухгалтерском балансе данные затраты отражаются в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.

Резервы предстоящих расходов на выплату отпускных признаются оценочным обязательством и отражаются на счете учета резервов предстоящих расходов. Величина оценочного обязательства относится в состав прочих расходов. Размер оценочного обязательства определяется исходя из всей суммы отпускных, положенных, но не отгулянных сотрудниками на отчетную дату.

Резервы предстоящих расходов и платежей в 20 __ году не создавались.

Полученные займы и кредиты учитываются в составе краткосрочных либо долгосрочных заемных средств, в соответствии с условиями договора, а именно:

• При сроке погашения, не превышающем 12 месяцев, займы и кредиты учитываются в составе краткосрочной задолженности по кредитам и займам;
• При сроке погашения, превышающем 12 месяцев – в составе долгосрочной задолженности по кредитам и займам.

Перевод долгосрочной кредиторской задолженности по полученным займам и кредитам в краткосрочную кредиторскую задолженность не производились.

 

 Генеральный директор

Шумейко  Иван  Иванович                    __________________(подпись)

 

Главный бухгалтер

Шумейко Пётр Петрович                       __________________(подпись)

Учётная Политика    Бухгалтерский Учёт при УСН    Налог на Прибыль

Исправление Ошибок в Бухгалтерском Учёте и Отчётности (ПБУ 22/2010)