-
НДС 2021
СЧЕТ - ФАКТУРА ЗАПОЛНЕНИЕ
НДС Хранение Документов УПД Первичные Документы
Счета-Фактуры
Заполнение Шапки
Если продавец и грузоотправитель - одно и то же лицо, два раза указывать его наименование и адрес в шапке счета-фактуры не требуется.
В этом случае, в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» достаточно написать «он же».
Если продавец и грузоотправитель – разные компании, помимо полного или сокращенного наименования грузоотправителя в строке 3 нужно указать его почтовый адрес.
В целях соответствия сведений, указанных в счете-фактуре и первичном документе (товарной накладной), составленном при отгрузке товаров, заполнить строку 3 счета-фактуры можно на основании аналогичного показателя товарной накладной.
Источник - Письмо Минфина от 21.07.2017 № 03-07-09/46548
. .Таблица новых значений ставок НДС с 01.01.2019 года
|
Ставка |
Когда применяется |
|
0% |
Продажа товаров, предназначенных для экспорта, проходящих через таможенное оформление. |
|
Международные перевозки. |
|
|
Операции, осуществляемые организациями по транспортировке нефти и продуктов ее переработки. |
|
|
10% |
Реализация продуктов питания. |
|
Реализация товаров детского назначения. |
|
|
Реализация лекарственных препаратов и медицинских изделий. |
|
|
Реализация печатных и периодических изданий, относящихся к сфере обучения и культуры. |
|
|
20% |
Все прочие операции, которые не попали в две предыдущие категории |
Заполнение счета-фактуры
При заполнении счета-фактуры необходимо указать два значения:
общую стоимость товаров или услуг;
нужную ставку НДС в России.
Если речь идет о ставках 0, 10 и 20 процентов, то заполняется графа № 7.
Для расчетных ставок 10/110 и 20/120 предназначена пятая графа. Здесь важно учитывать, что в последних двух случаях в графе «Стоимость товаров и услуг» нужно указывать полную сумму. И в зависимости от указанной ставки будет понятно, включает она в себя НДС или его еще только предстоит рассчитать.
С 2019 года форма останется прежней, но столбец 7 «Налоговая ставка» необходимо заполнять по-новому (ФЗ от 03.08.2018 № 303). Вместо ставки 18% будет 20%, а вместо расчетной 15,25% – 16,67% (20/120).
. .Табличная часть счета-фактуры
Графы «1» и «2»
В графе «1» и «2» указываются наименование товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения.
Графа «3»
Здесь пишутся количественные показатели товаров, работ, услуг. Ставить их необходимо, когда можно определить, в ином случае ставится прочерк.
Графы «4» и «5»
В графах «4» и «5» указывается цена за единицу измерения, при возможности ее указания, без учета налога и стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога.
Графа «6»
В графе «6» - сумма акциза. Эта графа заполняется только при реализации подакцизных товаров. При отсутствии показателя в графе пишут слова «Без акциза».
Счет-фактура должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером или сотрудниками, которые наделены данными полномочиями.
Факсимилье в счет-фактуре и Вычет по НДС
Продавец заверил выставленный счет-фактуру факсимильной подписью.
Может ли покупатель принять НДС к вычету?
Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом.
При этом использование счетов-фактур, подписанных факсимильной подписью, НК не предусмотрено.
Следовательно, счет-фактура, подписанный с использованием факсимиле, считается составленным с нарушением установленного порядка.
Такой документ не может быть основанием для принятия покупателем к вычету НДС, предъявленного продавцом.
Письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-07-14/25364
Образец заполнения счета - фактуры.xls
НДС - Новое УПД Хранение Документов Первичные Документы Печать на Документах
