В новом году 1 и 2 января выпадают на субботу и воскресенье. Так как это нерабочие праздничные дни, их решено перенести на вторник, 3 мая, и вторник, 10 мая, соответственно. Кроме того, нерабочая суббота, 5 марта, перенесена на понедельник, 7 марта, чтобы у граждан было три выходных дня подряд: с 6 по 8 марта (с воскресенья по вторник).

В итоге график выходных в 2022 году выглядит так:

1-9 января (9 дней);
23 февраля (среда);
6-8 марта (3 дня, с воскресенья по вторник);
30 апреля-3 мая (4 дня, с субботы по вторник);
7-10 мая (4 дня, с субботы по вторник);
11-13 июня (3 дня, с субботы по понедельник);
4-6 ноября (3 дня, с пятницы по воскресенье).

А 31 декабря 2021 года признано нерабочим днем еще раньше (постановление Правительства РФ от 10 октября 2020 г. № 1648 "О переносе выходных дней в 2021 году"). Получается, что на новогодние праздники россияне будут отдыхать 10 дней, с 31 декабря по 9 января включительно.

Постановление Правительства РФ от 16 сентября 2021 г. № 1564

Производственный календарь

Нормы рабочего времени

Когда в 2022 году будет выгодно взять отпуск

Выгоднее всего будет взять отпуск в августе, в этом месяце 23 рабочих дня. Лучше брать отпуск в те месяцы, где больше всего рабочих дней. Тогда средний заработок за один день, используемый для расчета отпускных, будет близок к одному рабочему дню.

Январь 2022 года (16 рабочих дней), напротив, будет самым невыгодным месяцем для отпуска. За один рабочий день в этом месяце работник получит самую большую сумму.

В течение года сотрудник должен отдохнуть в отпуске минимум 14 дней. Остальные дни отпуска он может отгулять частями или позднее.

Новая декларация по налогу на имущество

С 2022 года изменится форма декларации по налогу на имущество.

Форма формат декларации по налогу на имущество изменятся в следующем году. Поправки технические: они учитывают создание федеральной территории «Сириус» с особым статусом и общегосударственным стратегическим значением в Краснодарском крае (Федеральный закон от 22.12.2020 № 437-ФЗ).

В декларации изменят штрих-коды на листах и уточнят наименование строки 180 раздела 2. Кроме того, в форму включат упоминание о новой территории.

Подавать декларацию по новой форме нужно будет, начиная с отчетности за 2021 год.

Налог на имущество

Уничтоженную недвижимость исключат из состава объектов налогообложения

С 1 января 2022 года начнут действовать новые правила, согласно которым исчисление налога прекращается с первого числа месяца гибели или уничтожения недвижимости на основании заявления в ИФНС (п. 81 ст. 2, ч. 3 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ). Форму заявления нужно взять из приказа ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668.

Срок рассмотрения заявления в ИФНС составит 30 рабочих дней. При необходимости его могут продлить еще на 30 рабочих дней. Налоговики уведомят компанию о продлении срока и результатах рассмотрения заявления.

Вместе с заявлением можно представить документы, которые подтвердят факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.

С 2022 года больше компаний освободят от НДС

С 1 января 2022 года от НДС освободят услуги общепита, которые оказывают на стационарных объектах и при выездном обслуживании. Это, например, услуги ресторанов, кафе, баров.

Для льготы нужно одновременно соблюсти два условия:

- сумма доходов за предшествующий год не должна в совокупности превышать 2 млрд руб.;

- удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за предшествующий год должен составлять не менее 70 процентов.

Минтруд разрешил включать выходные дни в отпуска работников

Работодатель вправе прописать в договоре с работником условие о том, что ежегодные отпуска должны обязательно включать выходные дни.

"Так как требований по количеству других частей отпуска, их продолжительности, а также дня (рабочего или выходного) начала отпуска ТК РФ не содержит, полагаем, эти вопросы могут быть разрешены соглашением работодателя и работника", — говорится в письме.

По соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск можно разделить на части (ст. 125 ТК). При этом хотя бы одна из частей должна быть не менее 14 календарных дней. Таким образом, Трудовой кодекс регламентирует продолжительность одной части отпуска, но не по количеству других частей или их продолжительности.

Письмо Минтруда № 14-2/ООГ-6477 от 08.07.2021

. .

Обновление декларации по налогу на прибыль

Налоговая служба разместила на федеральном портале проект поправок в форму декларации по налогу на прибыль.

Изменятся Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком ИНВ, Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории РФ) и Приложение № 2 "Сведения о доходах (расходах), полученных (понесенных) при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений..."

Нововведения будут применяться начиная с представления декларации за 2021 год.

Пенсия супруга

В случае смерти супруга, размер пенсии которого был выше, вдова или вдовец могут претендовать на нее вместо своей, говорится на сайте Пенсионного фонда России (ПФР).

В ведомстве пояснили, что перейти на пенсию по случаю потери кормильца имеет право овдовевший супруг, если он достиг пенсионного возраста или признан инвалидом, однако такой переход не всегда выгоден.

"Фиксированная выплата к страховой пенсии по случаю потери кормильца на 50 процентов меньше, чем к пенсии по старости. Поэтому овдовевший супруг получит пенсию не в том размере, что была у его мужа (жены)", — обратили внимание в ПФР.

Безвозмездная передача имущества

Компания, которая передала имущество в безвозмездном порядке, не может уменьшить свою базу по налогу на прибыль за счет сопутствующих такой передаче расходов.

Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и затраты, связанные с такой передачей, в целях налога на прибыль не учитываются.

А сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче, базу по налогу на прибыль не уменьшает.

Письмо Минфина от 08.07.2019 № 03-03-06/3/50014

Расходы на содержание не введенного в эксплуатацию ОС

Расходы на содержание не введенного в эксплуатацию ОС сразу списать нельзя.

Суммы, которые организация тратит на содержание основного средства, еще не введенного в эксплуатацию, можно будет учесть в «прибыльной» базе только после того, как ОС официально начнет эксплуатироваться.

Расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку ОС, а также суммы, истраченные на доведение основного средства до состояния, в котором оно пригодно для использования, формируют первоначальную стоимость этого ОС.

Из этого следует, что расходы на содержание неэксплуатируемого ОС следует включить в его первоначальную стоимость и после ввода основного средства в эксплуатацию списывать в расходы через амортизацию.

Подробнее

Предоплата за товары при УСН

Организация на УСН, не вправе учесть в расходах предоплату на момент ее перечисления. Когда именно признавать такие затраты, зависит от того, к какому расходу на УСН они относятся.

Если речь идет о расходах на товары, которые приобретены для перепродажи, то предоплату признают по мере реализации таких товаров покупателям.

Если речь идет о материальных расходах (например, на услуги производственного характера), то предоплату можно будет списать после того, как контрагент окажет услуги и вы подпишете акт об этом.

Письмо Минфина от 20.05.2019 N 03-11-11/36060

Оплата за донорство и дни отдыха

Сотруднику, который сдал кровь в период своего ежегодного отпуска, должны быть предоставлены два дня отдыха:

- день за то, что сотрудник потратил время отпуска на сдачу крови;

- дополнительный день отдыха.

Донор может использовать эти дни в течение года по своему усмотрению. Например, присоединить к следующему отпуску.

На время "донорского" отдыха за сотрудником нужно сохранить средний заработок.

Письмо Минтруда от 09.04.2019 N 14-2/ООГ-2513

Вычет по НДС

Некоторые ошибки в счете-фактуре не мешают вычету по НДС.

В строках счета-фактуры, куда вносят название и адрес продавца и покупателя (строки 2, 2а, 6 и 6а), можно заменять прописные буквы на строчные. Можно адрес написать сокращенно.

Сокращения адреса

Минфин считает правильными счета-фактуры, в которых есть сокращения элементов адреса, например: - область - обл.; город - г.; улица - ул.; дом - д.

Если в адресе вообще не указаны слова "улица", "дом" и т.п., эта погрешность тоже допустима.

Письмо Минфина N 03-07-09/22679

Факсимилье в счет-фактуре и Вычет по НДС

Продавец заверил выставленный счет-фактуру факсимильной подписью.

Может ли покупатель принять НДС к вычету?

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом.

При этом использование счетов-фактур, подписанных факсимильной подписью, НК не предусмотрено.

Следовательно, счет-фактура, подписанный с использованием факсимиле, считается составленным с нарушением установленного порядка.

Такой документ не может быть основанием для принятия покупателем к вычету НДС, предъявленного продавцом.

Письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-07-14/25364

Посадочный талон

Не распечатав электронный посадочный талон, можно лишиться возможности учесть расходы на авиабилет.

Несмотря на то, что с 25 февраля 2019 года для прохождения предполетного досмотра можно не распечатывать посадочный талон, ФНС настаивает: для подтверждения перелета в первую очередь необходима распечатка со штампом.

Если ее нет, можно взять у перевозчика справку, в которой подтверждается перелет. Кроме того, налоговики разрешают использовать и другие доказательства, не уточняя, какие именно.

Письмо ФНС России от 11.04.2019 N СД-3-3/3409@

Командировочные расходы

Новые формы заявлений на освобождение от НДС

Минфин утвердил две формы уведомления о праве на освобождение от НДС:

- одну - для тех, кто применяет ЕСХН;

- другую - для всех остальных.

Отличия от форм, которыми организации и ИП пользовались раньше, минимальны. Тем не менее с апреля 2019 года применять нужно только новые формы.

Уведомление представляется не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

Приказ Минфина России от 26.12.2018 N 286н и формы заявлений

Страховые взносы с пониженных тарифов

Организации и ИП, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, не уплачивают в ПФР 10% с сумм превышения "предельного" дохода.

Тариф страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 22 % применяется к доходам, не превышающим предельной величины базы для исчисления страховых взносов, а10% - к доходам свыше установленной предельной величины.

Пониженные тарифы страховых взносов, установленные статьей 427 НК РФ, применяются к базе для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины.

Из этого следует, что страховые взносы на ОПС по тарифу 10% с сумм выплат физическим лицам, превышающих предельную величину, не уплачиваются.

Письмо Минфина от 19 марта 2019 г. N 03-15-07/17992

Уплата Налога и Страховых взносов при ПСН

Налог при применении ПСН уплачивается исходя из величины потенциально возможного к получению годового дохода.

В целях определения суммы взносов на ОПС, которую ИП на ПСН должен уплатить за себя, также следует брать в расчет потенциально возможный годовой доход.

Сколько предприниматель заработал за год в реальности, значения не имеет.

Письмо Минфина № 03-15-05/4703

Патентная система

НДС со стоимости питания сотрудников

Организация предоставляет своим сотрудникам питание, стоимость которого является частью зарплаты в натуральной форме, с которой удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы.

Передача сотрудникам продуктов питания подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.

Не являются объектом налогообложения НДС операции по бесплатному предоставлению налогоплательщиком своим работникам предусмотренных ТК РФ компенсаций в натуральной форме (например, при наличии вредных или опасных условий труда).

Письмо ФНС № СД-4-3/3817

НДС с Подарков

Страховые Взносы с Премий

Дата осуществления выплат и вознаграждений для плательщиков страховых взносов определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника.

В целях исчисления страховых взносов датой осуществления выплаты премии работнику является день начисления в бухгалтерском учете компании суммы премии, которая подлежит выплате в пользу этого работника, независимо от даты выплаты этой суммы в пользу работника и даты издания приказа о премировании.

Письмо Минфина № 03-15-06/38515

Страховые Взносы

НДС Безопасные Вычеты

Доля вычетов НДС организации определяется по формуле ФНС РФ:

Доля вычетов по компании

Все вычеты за квартал

Вся сумма начисленного НДС

100

Затем результат сравнивается с региональным значением из таблицы.

Если доля вычетов больше среднего, то есть риск попасть на выездную проверку. Чтобы это избежать, часть вычетов можно перенести на следующий квартал.

Таблица безопасной доли вычетов по НДС

Бухгалтерский Учет Бухгалтерская Отчетность Годовой отчет

Расчет налога на прибыль и примеры

Setup.ru: Создай и раскрути свой сайт бесплатно