САМОЗАНЯТЫЕ ГРАЖДАНЕ

ИП      Фиксированный платеж      УСН      ЕСХН      ПСН 

Самозанятые граждане и НПД

Переход ИП на НПД и обратно

Налог на профессиональный доход (НПД)

Налог на профессиональный доход (НПД) — это  новый специальный налоговый режим. На него можно перейти добровольно.

Самозанятые граждане платят налог по льготной ставке — 4 или 6%.

4% платится с доходов физлиц, а 6% - при работе с организациями или ИП.

Утвержден порядок возврата плательщикам НПД налога, уплаченного ими за 2019 год

Подавать заявление на возврат налога самозанятым не нужно. Деньги будут возвращать на основании реестра, который сформирует ФНС. Условие попадания в реестр - наличие в мобильном приложении «Мой налог» сведений о действующей банковской карте. Если привязанных карт несколько, действующая банковская карта, на которую будут перечислены деньги, должна быть указана в качестве основной.

Деньги будут перечисляться в течение 2020 года единовременно:

- не позднее 20-го числа календарного месяца - в случае выполнения условия о привязке действующей банковской карты до 5-го числа этого календарного месяца включительно;

- не позднее 20-го числа следующего календарного месяца, если сведения о действующей банковской карте были внесены в приложение «Мой налог» после 5-го числа соответствующего календарного месяца.

Сумма, которую самозанятый получит на свой счет, будет равна сумме налога на профдоход, которую получатель уплатил за налоговые периоды 2019 года по состоянию на 30.04.2020.

Источник: Постановление Правительства РФ от 29.05.2020 № 783

Принят законопроект № 953580-7, предусматривающий материальную помощь самозанятым в размере 12130 рублей, которую они смогут потратить на уплату налога в 2020 году.

На странице "Налог на профессиональный доход" создан раздел, где можно узнать о мерах поддержки самозанятых лиц

В разделе можно  узнать о порядке предоставления субсидий, а также найти инструкцию по привязке банковских карт для её получения.

Возврат налога будет осуществляться в беззаявительном порядке на банковские карты, привязанные в приложении «Мой налог».

Самозанятым, которые не привязали банковские карты, необходимо это сделать в приложении «Мой налог» в разделе «Прочее» > «Платежи» > «Добавить карту».

Переход ИП на НПД и обратно

Кому подходит новый спецрежим

Это граждане, которые сдают свое имущество в аренду, продаю продукцию своего производства, осуществляют юридические или бухгалтерские услуги и др.

Новый режим могут вести и несовершеннолетние от 14 до 18 лет при наличии письменного согласия своих представителей (письмо ФНС РФ от 13.02.2019 № СД-4-3/2440).

Экспериментальный режим подходит для тех, кто работает один и на себя, в то время

как статус ИП предполагает расширение бизнеса и может нанимать других работников.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НПД

Зарегистрироваться можно через приложение "Мой налог" по ссылке на сайте ФНС npd.nalog.ru/app или через Личный кабинет налогоплательщика.

Другие способы регистрации – через кабинет налогоплательщика "Налога на

профессиональный доход" на сайте ФНС России – lknpd.nalog.ru, а также через банки.

Новый режим имеет ряд преимуществ

Не нужно:

• представлять декларацию, так как учет доходов автоматически идет в мобильном приложении "Мой налог";

• покупать ККТ, чек тоже формируется в приложении;
• регистрироваться в качестве ИП;
• считать налог к уплате (он начисляется автоматически в приложении).

Есть возможность получить налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., а
при отсутствии дохода не платится фиксированный платеж.

Плательщики НПД могут претендовать на бесплатную медицинскую помощь, так как часть средств от уплаченного налога поступает в ФФОМС.

Можно совмещать основную работу по трудовому договору с новым спецрежимом.

Переход ИП на НПД и обратно

Ограничения на применение режима

Размер годового дохода при этом режиме налогообложения не должен превышать 2,4

млн руб., но лимита по ежемесячным поступлениям нет и минимального порога тоже.

Препятствием к использованию НПД является также наличие трудовых отношений с

собственными работниками.

НПД нельзя применять гражданам, которые ведут предпринимательскую деятельность

в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии,

агентских договоров.

Период работы в качестве самозанятого не засчитывается в трудовой стаж, така как

плательщики налога не платят взносы на пенсионное страхование, однако можно их уплачивать добровольно.

В 2019 году для получения полного года страхового стажа нужно заплатить почти 30 тыс. руб.

КБК для уплаты Налога на профессиональный доход

Другие КБК

Выводы

Новый налоговый режим подойдет не каждому гражданину.

Однако начинающие свое дело, кто хочет начать попробовать работать на себя, не увольняясь с основной работы и не регистрируясь пока в качестве ИП, могут оценить достоинства НПД как временного режима и базы для дальнейшего развития своего бизнеса.

Кроме этого, так можно легализовать свой доход, не связанный с основной работой, например, от сдачи квартиры в аренду или от хобби, которое приносит доход.

Однако вряд ли налог на самозанятых может стать полноценной альтернативой другим режимам хотя бы из-за отсутствия обязанности платить страховые взносы и ограничения по сумме годовой прибыли.

Не исключено увеличение ставок по этому налогу после окончания эксперимента в 2029 году.

Переход ИП на НПД и обратно

ИП     Фиксированный платеж     УСН      ЕСХН     ПСН