-
НДФЛ УПЛАТА и Расчет
НДФЛ с Имущества и Денежных Средств
НДФЛ НДФЛ и Вычеты 3-НДФЛ Отчетность в ПФР Пенсионная Реформа
НДФЛ с Имущества и
Денежных Средств, полученных в Дар
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено указанным пунктом.
Если даритель и одаряемый признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, указанный доход освобождается от налогообложения на основании нормы абз. 2 п. 18.1 ст. 217 Кодекса.
. .Недвижимое имущество, полученное одним физлицом от другого в дар, облагается НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый не являются членами одной семьи и близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.
В частности, доход в виде доли в праве собственности на квартиру, полученный физическим лицом в порядке дарения от физического лица, не признаваемого членом семьи и близким родственником в соответствии с Семейным кодексом РФ по отношению к одариваемому физическому лицу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Образец при продаже машины.pdf Образец при продаже квартиры.pdf
В соответствии с п. 2 ст. 130 Гражданского кодекса РФ деньги не относятся к недвижимости и признаются движимым имуществом.
Из этого следует, что доходы физического лица в виде денежных средств, полученных от другого физического лица в наличной или безналичной форме по договору дарения, не подлежат налогообложению вне зависимости от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, а также от суммы полученных в дар денежных средств.
Декларирование доходов, не подлежащих налогообложению, гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" не предусмотрено.
Денежные средства, полученные одним физлицом в дар от другого, НДФЛ не облагаются.
Письмо Минфина № 03-04-05/45658
Гражданин, получивший в дар недвижимость от другого физлица, должен уплатить НДФЛ исходя из кадастровой стоимости подарка.
Такое решение приняла ФНС по итогам рассмотрения жалобы налогоплательщика. В рассмотренном случае гражданин представил декларацию 3-НДФЛ за 2015 год, отразив в ней доход в виде части жилого дома и земельного участка, полученного в дар от физлица, не являющегося членом его семьи и/или близким родственником. Причем сумму дохода он указал исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости.
Однако, по мнению налоговиков, гражданин определил НДФЛ-базу неправильно. Дело в том, что для полученного в дар дома инвентаризационная стоимость на момент представления декларации не могла быть установлена, поскольку с 01.01.2013 Федеральным законом от 24.07.2007 № 221-ФЗ был отменен ее расчет на государственном уровне.
Следовательно, за налоговую базу для подарка должна приниматься его кадастровая стоимость. Тем более, что таковая была определена постановлением Правительства области, где находилась спорная недвижимость.
Не платить НДФЛ со стоимости «недвижимого» подарка можно лишь в случае, когда даритель и одаряемый признаются членами одной семьи и/или близкими родственниками.
Решение ФНС от 24.06.2019. № СА-4-9/12213@
