НДФЛ Доходы, освобождаемые от Налога

НДФЛ      НДФЛ и Вычеты      Налоговые Вычеты       Справочная Информация

.

.

.

Доходы, освобождаемые от НДФЛ

Не облагаются налогами следующие виды доходов физических лиц :

• государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации 

К пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

• пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии и социальные доплаты к пенсиям;
• суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых, например:

 - работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;

 - работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

• стипендии;

• доходы, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц, продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде;
• доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
• доходы, получаемые физлицами - резидентами РФ, от продажи:

 - жилых домов,

 - квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения,

 - дач, садовых домиков или земельных участков и долей в этом имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более,

 - при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более (это не касается продажи ценных бумаг)

• доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;

• доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, кроме случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.

 Форма 6 - НДФЛ

Любые подарки (в т.ч. квартиры и машины) освобождаются от налогообложения в случае, если:

- даритель и одаряемый являются членами одной семьи 

- близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками,

- полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

• призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами;
• суммы платы за обучение налогоплательщика;
• доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории РФ;
• доходы, не превышающие 4 тыс. руб., полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:

• стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
• стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях;
• суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;

• возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. 

Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих расходы на покупку этих медикаментов;

• стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);
• суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов;

• средства материнского (семейного) капитала;
• суммы частичной оплаты за счет средств федерального бюджета стоимости нового автотранспортного средства в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых ТС взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию;
• взносы работодателя на накопительную часть трудовой пенсии, в сумме уплаченных взносов, но не более 12 тыс. руб. в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателем.

• Выплаты, производимые физическим лицам при их увольнении:

  • компенсации;
  • выходные пособия;
  • среднемесячный заработок на период трудоустройства,

  освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц в общей сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.

Полный перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ содержится в ст. 217 НК РФ.

Налоговый Кодекс РФ не предусматривает возможности освобождения инвалидов от уплаты НДФЛ. 

. . .

НДФЛ      НДФЛ и Вычеты      Налоговые Вычеты      Справочная Информация

.

.